Как восстанавливать НДС с авансов после частичной отгрузки?

Comments

• Цитата: Могу ли я при отгрузке покупателям, а также при получении счета фактуры от продавца восстанавливать НДС с авансов на всю сумму по отгрузочным документам, или необходимо учитывать процентовку по договору.

  Здравствуйте. Необходим зачет аванса. Если проще, то получив предоплату вы отразили Д 51 К 62.2 При отгрузке Д 62.1 К 90.1 зачет аванса Д 62.2 К 62.1 вот от суммы выделенной синим и можно принять авансовый налог к вычету. и проверить по формуле Д 62./118*18=К 76 АВ.
• Важный бух, в стандартных случаях так и есть, но в данном случае мы оплатили аванс 80% (4 млн.) от все стоимости оборудования (5 млн.). И должны еще 20% постоплаты за каждую отгруженную партию. Отгружают нам сейчас, предположим, оборудования на 100 тыс., к доплате именно по этой партии мы отправляем еще 20 тыс. Выходит, что с аванса в 4 млн. мы должны восстановить только 80 тыс.
  Или я не права, и все гораздо проще-я восстанавливаю НДС со всей суммы отгрузки (100 тыс.) тогда что же является 20 тыс. постоплаты? Завтра нам еще на 300 тыс. производят отгрузку и так постоянно.
  Противоположная ситуация с нашими покупателями - с какой суммы мы должны поставить НДС к возмещению после отгрузки партии товара, на практически таких же условиях мы производим дальнейшую отгрузку товара и зачет аванса в адрес покупателя.
• Цитата: мы оплатили аванс

  Стоп. Так речь идет об авансах выданных поставщикам что ли ? Об этом НДС , который на сч 76ВА ?
• Важный бух, в том числе да. Мы получили аванс от покупателя и перечислили его поставщику. У нас грубо говоря появились равные суммы и на сч. 76.АВ и на 76.ВА. Сейчас мы получаем часть товаров и продаем ее нашему покупателю. Т.е. необходимо восстановить НДС и по сч. 76.АВ и по сч.76.ВА. Т.к. договоры подобные, то и порядок восстановления должен быть подобным, чтобы не вызывал вопросов со стороны контролирующих органов.
  Либо я восстанавливаю 80% либо все 100 % от суммы предоплаты именно по этой отгрузке. 🤔
  Если восстановить 80% с 76.ВА, то могут возникнуть претензии со стороны ИФНС, почему не 100%.
  Если восстановить 100% с 76.АВ, то могут возникнуть претензии со стороны ИФНС, почему не 80%. 🤯
• АленаВ, Добрый день. Мухи -  отдельно, котлеты - отдельно.
  Оплатили предоплату Поставщику (80% от суммы договора ) - взяли НДС к вычету с аванса выданного (с 80%)  - отразили в книге покупок. Получили товар от Поставщика по данному авансу, восстановили НДС (на ту сумму, на которую принимали к вычету с 80%) - отразили в книге продаж, приняли к вычету по полученному счету фактуре - отразили в книге покупок уже со 100%. 
  Получили аванс от Покупателя (50% от суммы договора) - начислили НДС с аванса (с 50%) - отразили в книге продаж, отгрузили товар Покупателю по данному авансу - приняли НДС к вычету с аванса полученного (на сумму, которую начисляли с 50%), начислили НДС с реализации на всю сумму реализации - отразили в книге продаж.
  Никакой нестандартной ситуации.
• Добрый день!
  
  Считаю, что автор вопроса правильно понимает общие принципы работы с НДС. Вопрос, на мой взгляд, не в этом.
  Попробую пояснить на примере суть вопроса, как его понял я.
  
  Условия у Поставщика: Предоплата 80%, по факту 20%. Поставки ритмичнные.
  01.05.2018:236 000 - Оплатили 80%  по поставке 1 (НДС 36 000). Получили СЧФ и отразили  в книге покупок. На счете 76.ВА - 36 000
  02.05.2018: 68 800 - Оплатили 80 % по поставке 2 (НДС 10 494). Получили СЧФ и отразили в книге покупок. На Счете 76.ВА - 46 494
  03.05.2018: 295 000 - Поступил товар по поставке 1 (НДС 45 000) Получили СЧФ и отразили в книге покупок.
  05.05.2018: 59 000 Оплатили 20 % по поставке 1 (НДС 9 000).
  
  Вопрос: Какую сумму НДС необходимо восстановить 03.05.2018. Только 36 000, относящиеся к поставке 1, или 45 000 по сумме поступившего товара.
  
  Я считаю, что если учёт на 60 счете по данному поставщику организован в разрезе поставок(счетов, спецификаций, заказов),то и восстанавливать НДС надо по каждой поставке. Если опираться на пример,то 03.05.2018 восстановить нужно только 36 000.
  
  

  Цитата: Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам,в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий)
• Добрый день,
  

  Цитата: Какую сумму НДС необходимо восстановить 03.05.2018. Только 36 000, относящиеся к поставке 1, или 45 000 по сумме поступившего товара.

  Даже странно, что возникает такой вопрос.
  Аванс был на сумму 236000 в том числе НДС 36000, к вычету вяли  36000, с чего восстанавливать 45000?
• Добрый день!
  

  Цитата: Аванс был на сумму 236000 в том числе НДС 36000, к вычету вяли  36000, с чего восстанавливать 45000?

  Например, если все расчеты по данному поставщику вести без разделения по поставкам на "Основном договоре", то 1С на 03.05.2018 восстановит 45 000😉
• Цитата: Оплатили предоплату Поставщику (80% от суммы договора ) - взяли НДС к вычету с аванса выданного (с 80%)  -

  Нет. Здесь нельзя грубо говоря. Во первых договор должен предусматривать аванс. И должна быть прописана его сумма в договоре. Во вторых поставщик должен выставить и передать счет-фактуру на этот аванс. Вот с суммы указанной в сч.ф и можно принять налог к вычету. И никак иначе. (ст. 171,172 НК)
• Добрый день, 
  

  Цитата: Нет. Здесь нельзя грубо говоря. Во первых договор должен предусматривать аванс. И должна быть прописана его сумма в договоре. Во вторых поставщик должен выставить и передать счет-фактуру на этот аванс. Вот с суммы указанной в сч.ф и можно принять налог к вычету. И никак иначе. (ст. 171,172 НК)

  Опираясь на фразу автора вопроса:

  Цитата: по договору с поставщиком оборудованиямы производим предоплату за всё оборудование в размере 80%.

  Значит в договоре оговорен аванс и его сумма. Согласна, нет инфо о том получен ли счет-фактура на аванс, верно ли он оформлен, но т.к. автор вопроса принял НДС к вычету с аванса выданного, предположила, что данные условия соблюдены. А вопрос стоял не о вычете с аванса выданного, а об восстановлении при реализации
• Цитата: вопрос стоял не о вычете с аванса, а об восстановлении при реализации

  Чтобы на него ответить, нужно понимать вообще есть ли право на эти вычеты. Но в любом случае, как и в ситуации с авансами полученными, восстановить нужно сумму НДС с суммы зачета аванса Д 60.2 К 60.1
• Цитата: Чтобы на него ответить, нужно понимать вообще есть ли право на эти вычеты. Но в любом случае, как и в ситуации с авансами полученными, восстановить нужно сумму НДС с суммы зачета аванса Д 60.2 К 60.1

  Полностью согласна.
• Yurii_B, и 1с ставит ту сумму, которую считает изначально стандартной, не опираясь на условия договора.
  Как же я мечтаю, что когда-нибудь мы забудем об НДС с авансов, как о страшном сне...🙏
• Цитата: В итоге дочиталась до того, что все 100% восстанавливать НДС с аванса нет права/обязанности.

  А что в первоисточнике так и говорится ? Я имею ввиду НК РФ:
  
  Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  
  Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
  Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  
  Ключевая фраза: в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету
• Важный бух,  в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора. По условиям договора у нас оплачено 80% стоимости товара. 20% стоимости товара у нас не оплачено, поэтому и восстанавливать НДС в этой суммы нет прав/обязанностей.
• Цитата: 20% стоимости товара у нас не оплачено, поэтому и восстанавливать НДС в этой суммы нет прав/обязанностей.

  Вот именно. Так что речь о восстановлении 100 % идти не может.
• Цитата: в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора. По условиям договора у нас оплачено 80% стоимости товара. 20% стоимости товара у нас не оплачено, поэтому и восстанавливать НДС в этой суммы нет прав/обязанностей.

  По-моему, Вы со своими 80% и 20% сами себя запутали...
  
  В момент реализации восстановите НДС с той суммы, с которой с аванса взяли к вычету по данному договору, ни больше, ни меньше.
• Цитата: Вы со своими 80% и 20% сами себя запутали...

  И я так думаю. Никогда бы не согласовала договор с такими условиями. Мы всегда прописываем четкую сумму аванса.
• Важный бух,  по поводу согласования, все зависит от конкретной ситуации: как бы вы потом доплачивали? если поставки будут идти в течении 3х месяцев и продавец хочет видеть деньги за каждую отгрузку, т.к. он в свою очередь проавансировал за эти материалы 100 % собственных средств...
  А по вопросу возмещения 100% или 80% есть разные позиции судов, поэтому и возник вопрос.
• Цитата: А по вопросу возмещения 100% или 80% есть разные позиции судов

  Всегда руководствуйтесь первоисточником. Это НК РФ.