Определение налоговой базы при УСН (6%)
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно определить налоговую базу в такой ситуации.
На счет организации (ООО на УСН 6 %) поступает выручка в валюте (постоплата) за минусом комиссии банка-посредника. Т.е. приходит сумма меньше, чем в счет и акте.
Например:
01.04.2012 выставлен счет и подписан акт на сумму 1000 $
05.04.2012 поступила на счет выручка 990 $
10.04.2012 продали валюту 990 $
Правильно ли я представляю себе расчет:
Налоговая база = (1000 $ * курс доллара на 05.04.2012) + положительные суммовые разницы по результатам переоценки суммы 990 $ на 10.04.2012
Подскажите, пожалуйста, как правильно определить налоговую базу в такой ситуации.
На счет организации (ООО на УСН 6 %) поступает выручка в валюте (постоплата) за минусом комиссии банка-посредника. Т.е. приходит сумма меньше, чем в счет и акте.
Например:
01.04.2012 выставлен счет и подписан акт на сумму 1000 $
05.04.2012 поступила на счет выручка 990 $
10.04.2012 продали валюту 990 $
Правильно ли я представляю себе расчет:
Налоговая база = (1000 $ * курс доллара на 05.04.2012) + положительные суммовые разницы по результатам переоценки суммы 990 $ на 10.04.2012
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, как правильно определить налоговую базу в такой ситуации.На счет организации (ООО на УСН 6 %) поступает выручка в валюте (постоплата) за минусом комиссии банка-посредника. Т.е. приходит сумма меньше, чем в счет и акте.Например:01.04.2012 выставлен счет и подписан акт на сумму 1000 $05.04.2012 поступила на счет выручка 990 $10.04.2012 продали валюту 990 $Правильно ли я представляю себе расчет:Налоговая база = (1000 $ * курс доллара на 05.04.2012) + положительные суммовые разницы по результатам переоценки суммы 990 $ на 10.04.2012
Добрый день!
Да, Вы все верно определили. Выручка плательщиками УСН отражается хоть и по кассовому методу, т.е. по факту поступления средств, но без уменьшения на удержанные посредниками (в данном случае - банками) комиссии (Письмо Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-11-11/202). По переоценке тоже все верно. -
Спасибо огромное за ответ! Отдельное спасибо за ссылку на соответствующий документ, так гораздо спокойнее.
