Что делать с временной разницей при возврате спецодежды из эксплуатации при применении ПБУ 18/02?
Организация ООО, ОСНО
При выдаче спецодежды со склада (счет 10.10) в эксплуатацию (счет 10.11.1) возникает налогооблагаемая временная разница, так как расходы в НУ списываются сразу, а в БУ через амортизацию линейным способом.
При увольнении сотрудника 2.10.2019 был возврат спецодежды из эксплуатации, которая до этого использовалась (амортизировалась).
То есть по НУ расходы уже списаны, а по БУ остались 76,45 руб и ВР 76,45 руб (ниже скрин карточки). Эти проводки сформировались автоматически через документ "Возврат материалов из эксплуатации" (1С Бухгалтерия 8.3). По логике эта временная разница в момент возврата по экономическому смыслу становится постоянной, то есть расходы по БУ будут 76,45 руб в момент списания, а по НУ = 0.
[img big=/Files/ForumUpload/2544376_big.Снимок карточка.id-o_1eeag09so17k0ht712ne1mt0ld2d.JPG]/Files/ForumUpload/2544376.Снимок карточка.id-o_1eeag09so17k0ht712ne1mt0ld2d.JPG[/img]
При инвентаризации эти футболки стали числится в недостаче, было принято решение их списать в расходы не учитываемые в целях налогообложение, то есть не вешать на МОЛ.
БУ списали на 91.02, а что делать с ВР? Она же по логике стала постоянной, у нас расходы НУ будут 0 и никогда не сравнятся с БУ.
Она "зависла" на 94...
[img big=/Files/ForumUpload/2544376_big.94 счет.id-o_1eeagfvbrgcjr743parv2emoi.JPG]/Files/ForumUpload/2544376.94 счет.id-o_1eeagfvbrgcjr743parv2emoi.JPG[/img]
Во вложении прикрепляю справку-отчет по расчету отложенного налога.
При выдаче спецодежды со склада (счет 10.10) в эксплуатацию (счет 10.11.1) возникает налогооблагаемая временная разница, так как расходы в НУ списываются сразу, а в БУ через амортизацию линейным способом.
При увольнении сотрудника 2.10.2019 был возврат спецодежды из эксплуатации, которая до этого использовалась (амортизировалась).
То есть по НУ расходы уже списаны, а по БУ остались 76,45 руб и ВР 76,45 руб (ниже скрин карточки). Эти проводки сформировались автоматически через документ "Возврат материалов из эксплуатации" (1С Бухгалтерия 8.3). По логике эта временная разница в момент возврата по экономическому смыслу становится постоянной, то есть расходы по БУ будут 76,45 руб в момент списания, а по НУ = 0.
[img big=/Files/ForumUpload/2544376_big.Снимок карточка.id-o_1eeag09so17k0ht712ne1mt0ld2d.JPG]/Files/ForumUpload/2544376.Снимок карточка.id-o_1eeag09so17k0ht712ne1mt0ld2d.JPG[/img]
При инвентаризации эти футболки стали числится в недостаче, было принято решение их списать в расходы не учитываемые в целях налогообложение, то есть не вешать на МОЛ.
БУ списали на 91.02, а что делать с ВР? Она же по логике стала постоянной, у нас расходы НУ будут 0 и никогда не сравнятся с БУ.
Она "зависла" на 94...
[img big=/Files/ForumUpload/2544376_big.94 счет.id-o_1eeagfvbrgcjr743parv2emoi.JPG]/Files/ForumUpload/2544376.94 счет.id-o_1eeagfvbrgcjr743parv2emoi.JPG[/img]
Во вложении прикрепляю справку-отчет по расчету отложенного налога.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Цитата: По логике эта временная разница в момент возврата по экономическому смыслу становится постоянной, то есть расходы по БУ будут 76,45 руб в момент списания, а по НУ = 0.Здравствуйте Анна. Нет. У ВР иная логика. Постоянная разница это когда расходы признаны в одном учете, но никогда в дальнейшем не будут признаны в налоговом. А у вас то эта одежда и в б/у спишется. А значит разница временная. (ПБУ 18/02)
-
Важный бух, так в НУ у меня 0 (списание в НУ произошло, когда я выдала сотруднику спецодежду, при его увольнении спецодежда оприходовалась по ост. стоимости по БУ + образовалась ВР), при списании по недостаче только в БУ спишется сумма (ост. стоимость). Что делать с ВР на 94 счете? В этом суть моего вопроса.
-
Цитата: при списании по недостаче только в БУ спишется сумма (ост. стоимость). Что делать с ВР на 94 счете? В этом суть моего вопроса.И ВР также спишется.
-
Важный бух, а как она спишется? Я с 94 на 91.02 делала проводку через документ "операции вручную". 1С Бух не предполагает никаких типовых документов под эту операцию, насколько мне известно. Я должна на 91.02 ВР списать?
-
Цитата: Я с 94 на 91.02 делала проводку через документ "операции вручную". 1С Бух не предполагает никаких типовых документов под эту операцию, насколько мне известно. Я должна на 91.02 ВР списать?Аня вручную поставьте ВР с плюсом
